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索引号: 113412030031588824/201912-00307 组配分类: 财政审计
发布机构: 颍东区人民政府(办公室) 主题分类: 财政、金融、审计、统计  
名称: 关于颍东区2018年度区本级预算执行及其他财政收支情况审计的报告 文号:
信息来源: 颍东区人民政府(办公室) 有效性:   /  
生成日期: 2019-11-13 16:11:14 发布日期: 2019-11-13 16:11:14
关于颍东区2018年度区本级预算执行及其他财政收支情况审计的报告
发布时间:2019-11-13 16:11:14 浏览次数:1491 字体:[ ]

——2019年9月21日在区五届人大常委会第二十五次会议上

颍东区审计局局长  刘辉

主任、副主任、各位委员:

我受区政府委托,现报告2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予以审议。

根据区委、区政府部署,区审计局依法审计了2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况。结果表明,在区委的坚强领导下,在区人大的监督支持下,全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,树牢“四个意识”,坚定“四个自信”,坚决做到“两个维护”,深入贯彻落实党中央、国务院决策部署,认真落实全省“五大发展行动计划”,全力打好“三大攻坚战”,主动作为,攻坚克难,保持了全区经济社会平稳较快发展,顺利完成了区五届人大二次会议确定的目标任务。

——加强财税管理,财政收入持续增长。2018年,全区财政收入完成21.86亿元,较上年增收4.93亿元,增长29.1%。其中地方一般公共预算收入完成12.41亿元,较上年增收3.46亿元,增长38.7%。

——全面落实减税降费政策。2018年,增值税申报享受优惠企业5278户,减免税额累计1538.8万元;营业账簿印花税累计减免7.90万元;养老保险费累计降费690万元,失业保险费累计降费1209万元,工伤保险费累计降费784万元。享受职工教育经费税前扣除政策的企业1户,税前扣除2416元,新增减免税额为415.25元,进一步减缓了企业的税费压力,为经济平稳运行提供了有力保障。

——坚持优化支出结构,社会民生持续改善。2018年,区级一般公共预算支出29.2亿元,其中民生支出25.85亿元,较上年同期增长1.4%,占一般公共预算支出的81.1%。2018年实施的33项民生工程累计投入资金10.2亿元。

——建立政府债务统计监测机制,加强政府债务管理。省政府和区人大批准的2018年我区政府性债务总限额为28.91亿元,截止到2018年底,我区地方政府性债务管理系统债务余额为25.53亿元,为上述债务总限额的88.31%。政府性债务规模得到了有效控制。

——贯彻落实财政支持脱贫攻坚重大决策部署,加强涉农资金统筹整合,全力保障脱贫攻坚。2018年用于扶贫的整合资金3.45亿元,实现16个贫困村出列、减少农村贫困人口20213人,顺利完成了1693人易地扶贫搬迁建设任务。

一、审计发现的主要问题

(一)财政部门预算执行和其他财政收支及管理方面存在的主要问题

1.区财政部分非税收入未及时缴入国库纳入预算管理

2018年底,区非税财政专户部分非税收入共计34,673.77万元,未及时纳入预算管理。其中区非税财政专户“应缴预算款”科目反映应缴未缴预算收入金额为34,031.45万元;暂存款中应缴未缴预算收入金额为642.32万元。截止到2019年7月,已缴国库14,717万元,应缴未缴国库19,956.77万元。

2.部分非税收入未及时收缴

经抽查发现, 2018年12月21日区水利局开票给中储棉阜阳有限公司的水资源费0.44万元,阜阳兴达盛发展有限公司2018年收到2017年度农商行的股金分红627.33万元,未及时上缴财政。审计期间,上述资金已缴财政。

3.未编制国有资本经营预算

2018年度,国有资本经营预算决算无数字反映,经查区财政未按照预算法的规定编制国有资本经营预算。

4. 部分财政沉淀资金未盘活收回

经抽查总预算会计暂存款项发现,部分财政沉淀资金未盘活收回,涉及资金715万元。其中2016中央财政支持学前教育发展资金205万元;应付区财政企财办2015年阜城菜市场三年提升计划专项资金20万元和2016年企业财会信息系统专项经费0.60万元;应付义保教育资金户累计489.40万元(2016年底结余440.49万元、2017和2018年利息48.91万元)。

5. 部分预算支出,资金拨入预算单位往来账户,当年未形成实际支出

经审计,2018年12月部分财政预算资金结转结余,预算安排用于区文广局双基预算资金2652万元,其中2018年列支在区文广局往来户留存尚未安排使用2045.2万元;经延伸审计调查,截止2019年7月31日,仍留存未安排使用金额963.40万元。预算安排用于区教育局双基资金预算11,982万元,其中2018年列支在区教育局往来户留存尚未安排使用6533万元,经延伸审计调查,截止2019年7月31日,已全部安排使用。

6. 部分预算指标结转金额过大,资金使用不及时

经审计预算股指标账,至审计期间,2018年度的预算指标尚未支付45个,涉及金额3428.49万元。如:中央财政2018年服务业发展专项资金(第一批)1500万元;2018年农村义务教育薄弱学校改造补助资金512万元; 2018年城乡义务教育补助经费308.95万元、2018年改善普通高中学校办学条件补助资金107.40万元; 2018年度优质粮食工程项目资金228万元;中央财政农业生产救灾及特大防汛抗旱补助资金144.85万元。

7. 财政往来款项数额较大,未及时清理

截止2018年底,财政总预算“其他应收款”科目余额111447.65万元,其中以前年度结转为52371.77万元;“其他应付款”余额9164.79万元,其中以前年度结转为4402.45万元。

8. 部分棚户区改造资金未及时使用

区财政2018年9月14日收安徽省财政厅关于下达2018年保障性安居工程(第二批)中央基建投资3618万元,在颍东区棚户区改造资金帐户留存至今尚未安排使用。

9. 扩大土地出让金城市建设支出范围

经审计区财政局土地出让金账目发现,区财政综合股扩大城市建设支出涉及金额671.17万元,其中付区商务局177.61万元(电商服务中心装修费64.61万元、运营费113万元);付阜阳东盛建设投资有限公司装修款等200万元;付区人社局就业和社保中心装修费100.3万元,净水机采购费15.71万元,空调费45.03万元,采购办公家具28.19万元;付区环保局2018年执法经费5.6万元;付区档案局档案馆装饰工程费50.07万元;付区卫计委政务中心装修改造费16.4万元;付区征补办信息化管理系统采购项目经费32.26万元。

(二)部门预算执行和其他财政收支及管理方面存在的主要问题

经延伸审计区安监局、区招商局、区畜牧局、区商务局、区农机局、区粮食局、区扶贫办等7个单位2018年度部门预算执行和其他财政收支情况,发现不同程度的存在着预算编制不科学、会计核算和决算编报不实、政府采购不规范、资产管理不合规、财务管理不严格等问题。

1.预算编制不科学,导致个别项目支出调剂过大,预算执行率低

区安监局账面反映培训费支出0.32万元,年初预算20万元,预算执行率1.6%,账面反映会议费支出1.20万元,年初预算4万元,预算执行率30%;账面反映奖励金科目支出11.76万元,年初预算0.04万元,超预算支出11.72万元。

区招商局驻外联络处和招商产业组工作经费年初项目支出预算210万元,实际支出100万元,预算执行率仅47%;招商奖金项目年初支出预算300万元,实际支出117.17万元,预算执行率仅39%。

区扶贫办年初预算政府采购电脑两台计0.60万元,全年实际执行政府采购电脑、空调、档案、系统服务费等支出共计44.79万元。

2.上年结余结转资金未编入次年预算统筹安排

区安监局2017年年末结余结转资金11.46万元,区农机局2017年年末结余结转资金391.15万元,未编入2018年预算统筹安排使用。

3.未按照规定的会计科目编制决算

2018年度,未按照规定的会计科目编制决算金额576.6万元。其中区畜牧局556.94万元、区农机局11.16万元。区安监局8.50万元。

4.部分支出未按照规定的会计科目核算

区安监局应计入而未计入规定的会计科目金额4.29万元(人员车补1.44万元,应计入“对个人和家庭的补助”,实际计入“公务用车运行维护费”;目标考核奖金2万元,应计入“奖励金”,实际计入“办公费”;住宿费0.45万元,应计入“差旅费”,实际计入“办公费”;培训费0.40万元,应计入“培训费”,实际计入“会议费”)。

区畜牧局应计入而未计入规定的会计科目金额0.07万元(公务接待费0.07万元,应计入“公务接待费”,实际计入“培训费”)。

区农机局应计入而未计入规定的会计科目金额0.14万元(支付三秋农机化安全培训学员误餐补助0.14万元,应计入“培训费”,实际计入“其他支出”)。

区扶贫办应计入而未计入规定的会计科目金额24.5万元(公务接待费2.31万元,应计入“公务接待费”,实际计入“办公费”;公务用车运行费3.06万元,应计入“公务用车运行费”,实际计入“办公费”1.06万元,“交通费” 2万元;培训费19.31万元,应计入“培训费” ,实际计入办公费)。

区招商局公务接待费5.12万元,应计入“公务接待费”,实际计入“差旅费”。

5.违规扩大开支范围,提高支出标准

区畜牧局在培训费中列支固定资产购置0.60万元;(2018年12月购置电脑1台)。

超标准报销差旅费0.20万元(区扶贫办对该问题已整改);公务接待人数超标准,如对方来人3人、陪同人数为5人。

区招商局超标准报销伙食补助费和交通补贴,计0.57万元。

6.部分单位对固定资产管理不够重视,没有做到定期核对,有的固定资产增减没有及时会计核算,造成固定资产账实不符

在对7个单位延伸审计中发现,固定资产减少未进行账务处理金额35.11万元(其中:区招商局35.03万元、区扶贫办0.08万元)、固定资产增加未进行账务处理金额5.36万元(其中:区扶贫办5.27万元、区招商局0.09万元);个别购置的固定资产计入单位经费支出,而未进行固定资产账户核算10.31万元(其中:区扶贫办6.32万元、区粮食局3.99万元)。区商务局固定资产卡片与单位账面反映不一致,金额0.68万元。审计期间,区扶贫办已对未确认固定资产6.32万元及时调整账务。

7.往来款不及时清理,导致财政财务收支信息失真

区畜牧局2005年购置办公室36间(向阳办事处办公楼五、六两),暂付款52万元,因未办理房屋过户手续,截止到目前,该款仍处在挂账状态。

区商务局其他应付款账面余额中53.30万元,均属长期挂账。

8.部分商品和服务支出未按规定使用银行转账或公务卡结算

部分商品和服务支出应按未按规定使用银行转账或公务卡结算,区农机局涉及资金0.85万元,区安监局涉及资金 1.49万元,区扶贫办涉及资金1.60万元, 区招商局0.83万元, 区粮食局5.94万元。

9. 财务工作把关不严,存在支出列报手续不全,原始单据附件不完整

区安监局、区招商局、区畜牧局、区商务局、区农机局、区粮食局、区扶贫办七个单位均不同程度存在上述问题。

(三)专项审计方面

1.对颍东区2017年至2018年教育扶贫专项资金审计调查发现的问题

(1)扶贫台账登记不规范。区教育局2017年度中高职雨露计划资助名单472人未登记身份证号,学前教育资助名单1人未登记身份证号,非寄宿生资助25人未登记身份证号;2018年学前教育资助名单1人未登记身份号。审计期间,区教育局对扶贫资助台账漏登信息进行了登记完善,对此问题已整改。

(2)扶贫项目申请资料手续不完善。审计抽查教育扶贫资助项目申请资料发现,插花镇有5人存在助学金申请表无学校出具学籍证明、2人存在未经乡镇扶贫办审核的情况;袁寨镇共2人存在助学金申请表未经区教育局审核的情况。审计期间,区教育局对此问题已整改。

(3)教育扶贫资助台账与当期建档立卡贫困户数据库身份证信息不匹配,涉及金额182.50万元。通过对区教育局2017年度至2018年度教育扶贫资助台账和当期建档立卡贫困户数据库的数据比对发现,2017年度教育扶贫资助台账人员名单中有1355人次,学生身份证号与当期建档立卡贫困户数据库不匹配,涉及金额127.62万元;2018年度教育扶贫资助台账人员名单中有617人次,学生身份证号与当期建档立卡贫困户数据库不匹配,涉及金额54.88万元。审计期间,区教育局已将扶贫台账数据与建档立卡贫困户数据库重新进行比对更正,对此问题已整改。

2.对颍东区2018年四好农村路项目审计调查发现的问题

(1)“四好农村路”建设工程项目未按要求执行“四制”(项目法人制、工程招投标制、工程监理制和合同管理制),没有落实项目法人制。交通局在项目实施过程中,只履行监督责任,项目招投标工作和合同履行均交给当地乡镇政府,由乡镇作为项目主管单位签署合同,未履行项目法人职责。

(2)“四好农村路”建设工程未按要求落实农村公路路长制。没有建成县、乡、村三级农村公路路长制管理体系,没有制定路长制各项工作规章制度。

3.减税降费政策贯彻执行情况审计调查发现的问题

部分企业应免征未免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,涉及资金0.04万元。审计调查期间税务机关已退费应免征未免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,并要求相关企业按正常规定申报。

(四)区属国有企业运营情况审计方面

对区属国有企业阜阳市金达煤炭公司运营情况实施了审计,发现企业内控薄弱、风险管控不力等问题

1.“三重一大”制度执行不严格。如2018年2月借给阜阳市宏图建材公司大额度资金10万元(条据无经办人签字,显示暂付事由场地租赁费,至今仍挂账);2018年7月、10月分别捐赠给颍东区口孜镇大坝村6万元、5万元(未开据捐赠票据)。上述资金运作事项,未经企业集体研究,也未经履行国有资产出资人职责的机构批准。

2.违反中央八项规定精神等问题依然存在。一是借外出学习考察之机用公款旅游,涉及金额1.20万元(其中2016年用0.80万元,2017年0.40万元)。二是用公款支付应由个人负担的费用问题。如阜阳市金达煤炭公司2018年7月列报17人人身保险和健康保险费用0.69万元。三是违规发放企业兼职领导人补贴,涉及金额1.85万元。 

3.内控制度不健全,财务管理混乱。一是接待支出均未能执行“四单合一”,接待报销凭证无公函、无公务接待呈批单,大部分接待无明细菜单。二是车辆维修管理无相关制度约束,维修频繁,缺乏监管,加油卡也没有专人管理,也未进行车辆分类记录。三是部分商品和服务支出应按未按规定使用银行转账结算,涉及金额6.99万元。四是个人借用公款长期不归还,涉及金额2万元(审计期间已归还)。五是以原始票据重复报账套取国有资金0.99万元(该事项审计已移送至区纪检监察机关)。

二、上年度审计发现问题整改情况

(一)财政部门预算执行和其他财政收支及管理方面审计发现问题的整改情况

审计发现问题7个,其中已整改6个,未完成整改1个,具体如下:

1.关于区非税财政专户2017年底应缴未缴预算收入10784.28万元的问题,2018年已补缴金库。

2.关于部分国有企业股金分红未及时上缴财政28.32万元的问题,2018年已缴入区财政非税专户。

3、关于未编制国有资本经营预算的问题,区财政局进行了整改,于2018年编制了2019年国有资本经营预算。

4.关于区财政2017年颍东区本级部门年初项目支出预算53921.90万元没有细化到项目单位的问题,区财政局加强了预算管理,进一步细化了预算编制。

5.关于区财政总预算通过往来款项调整支出用途的问题,区财政局国库股已对调整错误的往来款项进行调账。

6.关于部分以前年度结转的预算指标未及时安排使用394.41万元的问题,区财政已按要求进行了整改,至2018年底各单位结转资金使用326.99万元,区财政收回资金67.42万元,合计394.41万元。在此基础上,区财政将开展预算项目绩效管理,进一步推进项目实施进度。

7.关于财政往来款项数额较大,未及时清理的问题,区财政未整改到位,区财政总预算会计仅清理2017年其他应收款4034万元,区财政支付中心清理2017年综合股借款20,600万元。区财政要进一步加大清理往来账款力度。

(二)区级部门预算执行审计方面发现问题的整改情况

1.关于预算单位无预算支出、部分公务接待费支出核算不实且管理不规范以及未使用公务卡结算、应按未按规定实行政府集中采购等问题,相关部门已建立或完善相关管理制度,强化内部控制,促进了规范化管理。

2.关于原颍东区卫计委往来款项长期挂账未及时清理问题。该委党组研究,于2018年聘请第三方对卫计委截止2017年12月31日的往来款项进行了专项审计,清理了37项涉及资金908.25万元(其他应收款19项金额401.71万元;其他应付款共18项资金506.54万元)。已调整处理涉及资金495.51万元,其他涉及历史遗留村室建设所形成往来涉及资金495.51万元(其他应收219.72元,其他应付275.79万元),已制定清理计划。

(三)区级现代农业奖补资金使用和管理方面审计发现问题的整改情况

审计发现的问题4个,其中已整改2个,未完成整改2个,具体如下:

1.关于区农委未严格执行农业奖补资金发放补贴标准,多发放奖补资金0.88万元的问题,已全部追回,上缴金库。

2.关于区林业局未及时发放2015年林业补贴资金22.53万元的问题,已在2018年审计期间发放到位。

3.关于裕东公司向企业出借财政资金800万元,其中710万元逾期未还的问题,裕东公司已于2018年9月对东华西兰花公司起诉,后法院进行调解,双方达成调解协议并约定还款期限,截止目前,东华西兰花已还款160万元,尚未归还裕东公司640万元,由于东华西兰花公司未按照调解协议约定的还款时间进行还款,裕东公司于2019年1月向颍东区法院申请执行强制执行对东华西兰花公司的两座冷库进行拍卖,颍东区法院于2019年6月对东华西兰花公司冷库进行了查封。

4.关于投资阜阳市东华西兰花种植有限公司等8家农业企业,尚有35.96万元投资分红没有收回的问题,裕东公司于2019年4月向各合作企业发送催款函时要求各合作企业制定收益支付计划,并按计划执行。截止2019年8月裕东公司仅收回投资分红9.67万元,尚有26.29万元投资分红仍没有收回。

(四)2018年省市区上下联动审计方面发现问题的整改情况

审计发现问题3个,其中已整改1个,未完成整改2个,具体如下:

1.关于城乡居民基本养老保险基金余额定期存款比例较低。提高定期存款比率,截止2018年8月31日,颍东区城乡居保基金结余3.88亿元,其中定期存款3亿元,占比77.32%。

2.关于区续贷过桥资金运行管理合作银行建设银行阜阳分行至今未归还续贷过桥资金250万元的问题。区融资担保有限公司2019年6月6日向建行阜阳市分行发送了律师函,督促其还款,至今仍未归还续贷过桥资金250万元。

3.关于阜阳市融资担保有限公司未履行相关承诺,导致过桥资金未归还300万元的问题。对此,区融资担保有限公司2019年6月6日向阜阳市融资担保有限公司发送律师函,督促其还款,至今仍未归还续贷过桥资金300万元。

三、进一步加强财政管理的建议

(一)加强财政监管力度,强化预算管理

一是加强财政监管,确保财政收入应收尽收、及时入库,使财政资金发挥效益;二是盘活各类沉淀资金,加大对重点领域支持力度;三是加大推进预算绩效管理工作力度,不断提高财政支出的经济效益和社会效益;四是要建立财政暂付款、暂存款定期清理机制,对财政暂存、暂付款进行全面清理,及时做好资金拨付和清算工作。

(二)加强部门预算管理,规范依法理财行为

一是加强部门预算单位财务人员的业务培训,强化预算管理理念;二是进一步提高部门预算编制标准化、科学化、精细化水平,从源头上解决资金结余沉淀、项目期末突击花钱等问题。三是财政部门要加强对部门决算的监督,强化部门决算编制工作管理和审核,做到收支真实、数额准确、内容完整;四是财政部门要对预算项目执行情况进行定期和不定期的督查,确保资金的专款专用和及时使用,发挥资金的使用效益。

(三)强化国有企业监督管理,加快推进依法治企进程一是推动企业加强管理和内控体系建设,督促国有企业财务监管工作依法依规进行,严格规范会计核算行为,着力解决企业内控薄弱、风险管控不力等问题,严防和杜绝国有资产流失;二是建立健全监管国有企业机制,促进国有企业进一步严格贯彻落实“三重一大”制度,规范决策行为,提高决策水平,防范决策风险;三是加强对国有企业专项检查,促进国有企业规范运营健康发展。

本报告反映的是审计发现的主要问题,区审计局下一步将认真督促整改,确保审计整改取得实效。

主任、各位副主任、各位委员,我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神,坚持党对审计工作的集中统一领导,自觉接受区人大的监督,以审计精神立身,以规范创新立业,以自身建设立信,依法全面履行审计监督职责,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,为服务颍东经济社会高质量发展做出应有贡献。